Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: добрый день!в 4кв 13г не начислены,а в 1кв 14г соответственно не уплачены ЕАП по прибыли (10000р/месяц) , квартальный авансовый платеж за  1кв 14г не уплачен.(20000р) -сейчас нужно рассчитаться с бюджетом- какую сумму нужно уплатить?- 10000р*3=30000р + пени за просрочку ? поскольку квартальный 20000р меньше чем сумма ЕАП которую уплатим,то квартальный платить не нужно,тк он зачтется по декларации ?Большое спасибо!

  
  На всякий случай, замечу, что ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале 2014 года определяются не по 4 кварталу, а по 3 кварталу 2013 года (в деларации за 9 месяцев).
  
  Если в 1 квартале ежемесячные авансовые платежи не платили, то лучше и не платить. Платите сразу квартальный авансовый платеж. А пени налоговики сами посчитают.
  
  Если что-то переплатите, всё зачтется в счет будущих платежей. Или по заявлению могут вернуть на расчетный счет...
  
  Успехов!
• Александр,добрый день!
  Но ведь получится недоимка тк квартал.ав.платеж 1кв меньше чем ежемес.ав.платежи за 3 месяца 1кв.(20тыс и 30 соответственно)-если заплатить квартальный не сдавая уточненку то налоговики могут и не досчитать ЕАП но уточненку же нужно сдать? И тогда ждать требование?..........
  Спасибо!
• Добрый день!
  

  Цитата: Александр,добрый день!Но ведь получится недоимка тк квартал.ав.платеж 1кв меньше чем ежемес.ав.платежи за 3 месяца 1кв.(20тыс и 30 соответственно)-если заплатить квартальный не сдавая уточненку то налоговики могут и не досчитать ЕАП но уточненку же нужно сдать? И тогда ждать требование?..........Спасибо!

  Недоимка будет, если Вы квартальный не заплатите.
  Налоговики начисляют ежемесячные авансовые платежи по данным соответствующей декларации (в 1 квартале это декларация за 9 месяцев).
  Если Вы не платите, получается недоимка.
  Далее Вы составляете декларацию за 1 квартала и указываете там начисленные (не уплаченные) ежемесячные авансовые платежи.
  Потом определяете квартальный платеж (налог за квартал) и из него вычитаете начисленные авансовые платежи. Если квартальный налог больше суммы ежемесячных авансов, то получается доплата. Если больше, то возмещение из бюджета.
  На сумму этого возмещения (уменьшения) недоимка по ежемесячным авансовым платежам уменьшается. До размера квартального налога.
  Вот его и надо заплатить. И недоимки не будет.
  Поскольку у налоговиков начисление пройдет по сроку уплаты ежемесячных платежей, а погашение  - частично по дате декларации, частично по дате оплате, то возникает период, когда была недоимка. На нее начислят пени - 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
  Т.е. самой недоимки уже не будет, а пени будут. С момента возникновения недоимки до момента ее погашения.
  
  Успехов!