Можно ли включать в расходы стоимость ГСМ, приобретенных компанией для автомобилей работников, которые используют их в служебных целях?

Comments

• Цитата: ожно ли включить в расходы по налогу на прибыль стоимость ГСМ, которые компания покупает сама (сотрудники используют топливные карты компании) и в данном случае ничего не возмещает сотрудникам ?

  Здравствуйте. Если эти расходы экономически оправданы и документально подтверждены, имеются путевые листы которые подтверждают расход ГСМ по    утвержденным организацией нормам, то отражайте как  прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
• Добрый день!
  

  Цитата: Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль стоимость ГСМ, которые компания покупает сама (сотрудники используют топливные карты компании) и в данном случае ничего не возмещает сотрудникам ?

  Компания может выдавать топливо по картам в счет уплаты компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях.
  Но в пределах этой компенсации.
  Если топлива выдали меньше компенсации, тогда можно доплатить деньгами.
  Если топлива выдали больше, чем компенсация, тогда излишек в расходы не включается.
  Сама компенсация, естественно, не выплачивается.
  
  Кроме того, нужно вести маршрутные листы, чтобы подтвердить, что автомобиль использовался в служебных целях.
  
  Успехов!
• Цитата: Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль стоимость ГСМ, которые компания покупает сама (сотрудники используют топливные карты компании) и в данном случае ничего не возмещает сотрудникам ?

  Елена, ваша вопрос касается одних и тех же автомобилей ? Я поняла неправильно, что в вашем вопросе речь идет об автомобилях по которым не выплачивается компенсация, а расход ГСМ определяется по факту использования ?
• Александр Погребс, спасибо! Это я ждала услышать, хотя надежда , что я вдруг ошибаюсь была! Т.к. сотрудники никогда, даже близко, не уложатся в этот лимит 1200 руб.
  
  Важный бух,  да, об одних и тех же. Сотрудник использует свое авто в служебных целях, получает компенсацию за него 1200 руб. А бензином в служебных целях пользуется по топливной карте, принадлежащей компании. И списывать этот бензин в непринимаемые расходы как-то не логично и не выгодно. Ну, что поделаешь, НК РФ не всегда соответствует здравому смыслу!
• Цитата: Сотрудник использует свое авто в служебных целях, получает компенсацию за него 1200 руб. А бензином в служебных целях пользуется по топливной карте, принадлежащей компании. И списывать этот бензин в непринимаемые расходы как-то не логично и не выгодно. Ну, что поделаешь, НК РФ не всегда соответствует здравому смыслу!

  А  зачем вы тогда выбрали компенсацию ? Составьте договор аренды ТС и возмещайте ГСМ по факту на основании путевых листов. Расходы на ГСМ не являются нормированными для налога на прибыль.  (Письма Минфина от 27.01.2014 N 03-03-06/1/2875, от 10.06.2011 N 03-03-06/4/67).
• Цитата: Т.к. сотрудники никогда, даже близко, не уложатся в этот лимит 1200 руб.

  Ничего страшного, сверхнормативная часть не облагается ни НДФЛ, ни взносами.
  Читайте об этом: Когда компенсация за использование личного автомобиля не облагается НДФЛ и взносами
  
  В расходы - только в пределах утвержденного размера компенсаций.
  Но работникам всё-равно выгодно 😉
  
  Успехов!
• Важный бух,  да, сейчас мы рассматриваем использовать этот вариант (арендовать у сотрудника его автомобиль): тогда стоимость аренды и гсм  возьмем в расходы в полном объеме по путевым листам. С аренды заплатим НДФЛ. Но как обезопасить себя в таком случае от того, что эту аренду не переквалифицируют в компенсацию? вот здесь я боюсь этого.
• Цитата: Но как обезопасить себя в таком случае от того, что эту аренду не переквалифицируют в компенсацию?

  На основании чего ?  Компенсация за использование личного авто регулируется ТК РФ (ст. 188 ТК), аренда авто у сотрудника ГК РФ (ст. ст. 632, 642 ГК РФ).  Вы сами выбираете удобное  для организации оформление  использование личного имущества работника в служебных целях.  Если вы пишите 

  Цитата: сотрудники никогда, даже близко, не уложатся в этот лимит 1200 руб.

  Так зачем вам такой способ ?
• Добрый день!
  

  Цитата: Цитата: Но как обезопасить себя в таком случае от того, что эту аренду не переквалифицируют в компенсацию?На основании чего ?  Компенсация за использование личного авто регулируется ТК РФ (ст. 188 ТК), аренда авто у сотрудника ГК РФ (ст. ст. 632, 642 ГК РФ).

  Хотя бы на основании того, что на арендованном автомобиле продолжает ездить его владелец.
  Причем, не только по служебным делам, но и по личным тоже (в выходные дни, например).
  Придётся каждую неделю оформлять Акт приёма-перпедачи автомобиля: в понедельник в аренду, в пятницу из аренды...
  Если и другие возможности для переквалификации в компенсацию.
  Так что, опасения автора темы вполне обоснованные.
  
  Кроме того...
  

  Цитата: возмещайте ГСМ по факту на основании путевых листов. Расходы на ГСМ не являются нормированными для налога на прибыль.  (Письма Минфина от 27.01.2014 N 03-03-06/1/2875, от 10.06.2011 N 03-03-06/4/67).

  Возможно, Вы просто неправильно выразились, но нормы расходы ГСМ нужно применять. Об этом и приведенные Вами письма.
  Путевой лист не содержит подтверждения "факта расхода ГСМ". Он содержит только факт пробега в км, которые через нормы расходы превращаются в обоснование расхода ГСМ.
  В пределах норм списываете "по факту" - по чекам из АЗС или по данным топливной компании.
  Если расход сверх норм - списываете только норму...
  Сверхнормативный расход можно принять только, если на него будет отдельное обоснование.
  А так обоснование - норма расходы и пробег из Путевого листа.
  
  Успехов!
• Цитата: Если и другие возможности для переквалификации в компенсацию.Так что, опасения автора темы вполне обоснованные.

  Компания сама решает какой способ ей выбирать.  Хоть безвозмездное пользование имуществом. И ничего противозаконного в этом нет.  

  Цитата: нормы расходы ГСМ нужно применять.

  Конечно нужно. Отсюда и путевые листы.  Но нормами компенсации списание ГСМ никак не ограничено.
• Цитата: Цитата: нормы расходы ГСМ нужно применять.Конечно нужно. Отсюда и путевые листы.  Но нормами компенсации списание ГСМ никак не ограничено.

  Так нужно четко излагать мысли. Чтобы было понятно, какой смысл Вы вкладываете в понятие "расходы не являются нормированными". Из Вашего текста получается, что нормы расхода не применяются. Всё списывается "по факту" (тоже Ваши слова).
  
  

  Цитата: Компания сама решает какой способ ей выбирать.

  Способ чего?
  
  Компания, действительно, самостоятельно выбирает, что и как ей делать.
  Но вот договорные отношения должны быть оформлены законным способом.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

  Т.е., по Акту владелец-работник передал автомобиль в пользование своему ООО.
  Но кроме него самого за руль сесть не может. Только сам владелец пользуется этим автомобилем.
  Так получается, что фактически никто никому ничего не передал.
  Днём он поездил по своим делам, а вечером отвёз тещу на дачу...
  И всё это Вы считаете законным?
  

  Цитата: И ничего противозаконного в этом нет.

  Подобными категоричными заявлениями Вы создаёте у человека иллюзию, что при заключении договора аренды автомобиля работника нет никаких проблем.
  А на самом деле, проблемы есть. Некоторые я уже назвал, другие раскрываются при более внимательном исследовании ситуации.
  Хотя бы дали ссылку на нашу статью:
  Как выгоднее оформить использование сотрудником своего автомобиля (новая редакция)
  
  Кстати, пока искал эту статью, чтобы дать ссылку, увидел у нас очень много материала по поводу аренды автомобиля у работника...
  Советую с помощью поиска на сайте посмотреть. Чтобы увидеть подводные камни этого мероприятия.
  
  Давайте закончим обсуждение аренды, поскольку это для данной темы новый вопрос и его надо осуждать в новой теме.
  
  Предлагаю завершить констатацией ситуации: для учета всех расходов на содержание автомобиля, включая оплату ГСМ, можно заключить с работниками договора аренды их автомобилей. Но, чтобы не попасть на санкции со стороны налоговиков, надо грамотно оформить документы.
  
  Более подробно - в новой теме.
  Если откроете новую тему для обсуждения аренды, не забудьте поставить ссылку на текущую тему, чтобы не повторяться.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Спасибо Вам за обсуждение данной темы! Очень полезно услышать позицию других пользователей и консультантов!
  
  Важный бух, Спасибо Вам за обсуждение данной темы! Очень полезно услышать позицию других пользователей и консультантов!